房租可以報稅嗎？租屋報稅會影響房東嗎？房租報稅可以省多少錢？
（圖片提供／幸福空間）
有個好消息想要告訴租屋族們！去年底，立法院通過了修正所得稅法案，將房屋租金支出的扣除方式從以前的列舉扣除改為特別扣除額。這項改革將為你們報稅時帶來更多的便利和節省，現在就讓我們來仔細了解這項新政策的細節吧。
房租改列特扣額，租屋族減稅有感 去年底，立法院通過了一項修正案，這項修正將房屋租金支出的扣除方式從以前的列舉扣除改成了特別扣除額，而且特別扣除額的金額也大幅提高，從之前的12萬元增加到了18萬元。
這項新法案已於今年元旦正式上路，對於許多租屋族來說，這意味著他們在報稅時無需再捨棄標準扣除額，而且還能享受最高達18萬元的租金扣除額，這樣的減稅政策讓人感到相當振奮！
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特別扣除額是什麼？
特別扣除額是指薪資所得特別扣除額，每人都可以扣除200,000元。如果全年薪資所得未達200,000元，則可以全額扣除。此外，還有財產交易損失扣除額，每年都可以扣除，但扣除額不得超過當年度的財產交易所得。
排富條款是什麼？
租金扣除額有門檻和限制 新的租金扣除額設有排富條款，如果你的綜合所得稅適用稅率在20%以上，或者股利所得適用28%的稅率單獨計稅，或者你的基本所得額超過最低稅負免稅額（2024年是750萬元），則無法使用這個扣除額。
房租報稅可以省多少錢？
2024年新法生效，租屋族將享有更多減稅優惠 這項修正法案預計在2024年元旦生效，也就是說，2025年5月民眾報綜所稅時就可以享受這些優惠了。
新法實施前後的差異相當巨大，對於許多在外打拚的租屋族來說，2024年的綜所稅可扣除總額最高達62萬6,000元，其中包括免稅額9.7萬元、標準扣除額13.1萬元、薪資所得扣除額21.8萬元，還有新增的租金扣除額18萬元。
簡而言之，如果你今年的所得低於62萬6,000元，明年報稅時將可以免繳稅金。 對租屋族來說，這是一項相當實在的減稅優惠。以往，租屋族只能在列舉扣除額和標準扣除額之間選擇，通常會選擇標準扣除額報稅，而額外的租金支出則無法再列舉扣除，因此省稅效果有限。
但現在，有了新的稅法，租屋族不僅能保留標準扣除，還能額外申報租金扣除，最高可省下18萬元。這樣一來，不同的稅率還能享受不同程度的省稅優惠，最高還能省下2萬1,600元！
綜合所得稅淨額公式：「綜合所得總額」-「免稅額」-「一般扣除額（標準/列舉扣除額）」-「特別扣除額」-「基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」。
租屋報稅申報需符合哪些條件？
並不是所有的租屋都適用於所得稅申報，申請人必須滿足以下三個條件，才能將租屋支出列入報稅項目。
租屋報稅有哪些必須注意的重點？
在報稅的過程中，請務必特別留意一些關鍵事項，切記要檢附租約和匯款紀錄，這些是國稅局核查時的重要驗證依據。
此外，還有一點更為重要，根據法規，在申報時必須附上入戶籍資料或提供自住切結書。這不僅僅是一種手續，更重要的是，你必須清楚交代你在去年某段時間內租住的房子，並且確保這段期間是用於居住，而不是用於生意或業務。
如果提供的切結書內容不實，將承擔法律責任，所以納稅的朋友們，一定要謹慎處理這一塊。
租屋報稅會影響房東嗎？
租屋族別忘了，報稅時房東也是一大考驗，一旦申報房租，房東恐怕也須面臨要被課稅的問題。雖然法律上沒有規定要得到房東同意才能報租金，但房東在你報了租金後，可能會找其他方式來轉嫁稅金。
在這樣的情境下，一個值得租屋族考慮的選項是與房東討論成為「公益出租人」。
成為公益出租人不僅能夠為社會做出一份貢獻，同時也享有相應的稅收優惠，這種身份的轉變不僅能夠減輕房東的稅務負擔，還能促進更好的租賃環境。
租屋族們務必要多加留意這個選項，與房東進行開放的溝通，共同探討能夠減輕雙方負擔的方式，讓報稅和租金轉嫁不再成為負擔，而是達到雙方互利的合作模式。
房東成為公益出租人有什麼好處？
公益出租人是一個透過租屋行為為社會做出貢獻的身份，同時能享有相應的稅收優惠。
大多數房東會想成為公益出租人，最大的好處就是能夠得到政府的「稅收優惠」，相關的稅收優惠有以下幾種：
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優惠 |
優惠內容 |
房客身份限制 |
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房屋稅 |
同自住住家用稅率 1.2% |
‧符合租金補貼申請資格者 ‧不論是否有接受租金補貼均可享有此優惠 |
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綜合所得稅 |
每屋每月租金收入最高 15,000 元免稅 |
‧符合租金補貼申請資格者 ‧必須同時是取得租金補貼者 |
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地價稅 |
同自用住宅用地稅率 0.2% |
‧符合租金補貼申請資格者 ‧不論是否有接受租金補貼均可享有此優惠 |
（表格暨資料提供／好租１２３）
成為公益出租人的最大好處之一是能夠獲得政府提供的多項稅收優惠，包括房屋稅、綜合所得稅和地價稅的減免。
這些稅收優惠不僅能有效降低房東的負擔，更能促使社會上的弱勢群體獲得適當的住居環境。透過提供租金補貼和稅收減免，公益出租人能夠支持低收入者，讓他們有能力承擔得起適合的住屋，進而提高生活品質。
這種做法不僅有助於社會的穩定和發展，還能夠緩解低收入者的生活壓力，提升社會公平和幸福感。同時，對於房東而言，這些稅收優惠也帶來了實質的經濟利益，增加了投資房產的吸引力。
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彙整編輯：May
圖文提供：好租123