【賣厝阿明】報稅季將至！房貸利息可以扣抵哪些稅？
（圖片提供／賣厝阿明）
房貸族一看到五月要報稅，是不是感覺荷包又要開始變薄了呢？但是你知道其實房貸的利息也可以變成報稅扣除額來抵稅嗎？假如善用這項扣除額，長久下來抵個千元、萬元都不是問題，想要加減補貼家用，要先清楚房貸利息抵稅的各種條件，才能順順利利抵到稅！
關於房地利息怎麼扣？有租屋又繳房貸的朋友該怎麼報？在申報房貸抵稅時會遇到什麼問題？讓房產知識達人賣厝阿明一次講明白給大家聽！
▌個人綜合所得稅隱藏的秘密
在正式進入本篇關鍵「房貸利息如何抵稅？」前，先來看一下在個人綜所稅的計算方式裡面，哪裡藏著抵稅關鍵
應繳稅額公式：
►綜合所得稅應繳稅額＝所得淨額×稅率－累進差額
►所得淨額＝所得總額－免稅額－扣除額
要申報出去的稅額當中，除了有基本免稅額之外，「扣除額」也是可以降低所得淨額的一大關鍵，這次的「房貸利息抵稅」就是從這項出來的。
▌扣除額可以怎麼分？
在一般扣除額這個項目中，我們又可以分為「標準扣除額」、「列舉扣除額」及「特別扣除額（可以自由選擇要不要報稅）」。
公式：扣除額＝一般扣除額＋特別扣除額
1.標準扣除額
這一項在申報的時候是不需要提供任何證件，可以直接扣除
單身者12萬4千（有調高$4,000元）、有配偶者24萬8千（2023年適用免稅額）。而標準扣除額和列舉扣除額是擇一申報，也就是看看自己哪一種扣除額可扣金額較多，才可以少繳一些稅喔！
2.列舉扣除額
跟標準扣除額差異最大的就是，列舉扣除額要提出證明文件，主要分為6大申報項目：
Ａ‧捐贈（最高不超過所的總額20%）
Ｂ‧保險費（不含全民健保保費）
Ｃ‧醫藥與生育費
Ｄ‧災害損失
Ｅ‧自用住宅購屋貸款利息（每戶30萬元）
Ｆ‧房屋租金支出、競選經費
3.特別扣除額（可以自由選擇要不要報稅）
特別扣除額要依據當下的生活狀態、身份才可使用，一般扣除額一定要申報，而特別扣除額可自由選擇要不要報稅。目前有的7種特別扣除額項目有：
Ａ‧ 薪資所得特別扣除額 NT$ 207,000，或是選擇薪資必要費用：最高 3%
Ｂ‧儲蓄投資特別扣除額 NT$ 270,000
Ｃ‧幼兒學前特別扣除額NT$ 120,000
Ｄ‧教育學費特別扣除額NT$ 25,000
Ｅ‧身心障礙特別扣除額2023 年調整為 NT$ 207,000
Ｆ‧長期照顧特別扣除額NT$ 120,000
Ｇ‧財產交易損失扣除：以發生事實為主，不能超過當年度申報的財產交易所得，假如當年度沒有財產交易所得可以扣除或扣除不足者，會再之後的 3 年財產交易所得中扣除。
▌房貸抵稅的『5大』條件
條件1. 納稅義務人必須是房屋所有權人
白話來說，貸款房屋的產權必須登記在本人名下、或是配偶及受撫養親屬名下。如果你沒有申報扶養父母，就算房子登記在父母名下，也不符合抵稅條件喔！
條件2.採用列舉扣除額申報
綜所稅有「標準扣除額」及「列舉扣除額」兩種扣除方式，當然，納稅義務人可以選擇自己覺得最划算的扣除項目，但因為不能合併使用的關係，如果你是用標準扣除額報稅，就沒辦法再申報房貸利息抵稅。
條件3.要自住同時有設戶籍
房屋要是自住使用，不能出租、供營業或執行業務使用的情形，設公司也不行。同時要記得在課稅年度內完成戶籍登記，才可申報房貸抵稅。
條件4.房屋申報數量有限制
簡單來說就是『一個申報戶只能列舉一間』，假如你是名下有2間以上房屋，一樣也只能選擇其中一間申報，一般會選房貸利息支多的那戶來抵扣。如果自己、配偶或受撫養親屬名下有2戶以上的房子，或是將兩戶相鄰房子打通隔牆成為一戶來居住，就算符合上面的條件，也只能選其中一戶作為房貸利息列舉扣除。
條件5.請先扣除儲蓄利息
房貸利息抵扣額除了每年上限為30萬元之外，在申報前要先扣掉儲蓄產生的利息，才能申報抵稅。舉例來說，假如妳銀行房屋貸款利息50萬，銀行存款利息10萬，那麼申報的扣除額會是50－10 = 40萬。
▌房貸利息抵稅常見QA
Ｑ1：房貸利息跟租金支出都可以列舉申報嗎？
Ａ1：事實上除了房貸利息可以申報列舉扣除，房屋租金每年也有12萬元的額度可以扣除。假如一年之中同期間，你又要繳房貸又要付租金，在申報時是只能擇一申報扣除的。但假如是上半年租屋，下半年買房、繳房貸，則可以按照比例扣除。
Ｑ2：信貸、增貸或是二胎房也可以抵稅嗎？
Ａ2：基本上是都不行。如果你是因為臨時缺資金拿房屋做增貸，或是二胎貸款，產生的利息是不會納入房貸利息抵扣的範圍內。而信貸則是除非你可以100%證明申請信貸是用來購買自用住宅，且稅務機關認定借款目的確實是為了買房，那麼你的信貸利息支出才可以申報抵稅。
Ｑ3：如何申請房貸利息抵稅證明
#線上申請證明
到銀行網站「扣繳憑單」專區，完成帳號密碼登入後，基本上都可以線上申請到下方證明：
1.利息所得及結構型商品交易所得
2.非存款利息所得、結構型商品交易所得及信託財產專戶所得
3.放款繳息證明
#臨櫃申請證明
本人到銀行申請，需準備印有照片之身分證明文件正本。
#委託申請證明
填妥「委任書」完成簽名或蓋章，並附上身分證影本（需標示與正本相符），交由代理人臨櫃辦理。
代理人須出示上方兩項文件，銀行會將委任書跟代理人的身份證明文件影印留存。
PS 房貸利息證明資訊須包含：申報房屋的坐落地址、房屋所有權人、房屋所有權取得日、借款人姓名與借款用途，且需由納稅義務人自行補註及簽章，並提示建物權狀及戶籍資料影本。
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彙整編輯：May
圖文提供：賣厝阿明